Každý nový rok přináší změny, které ovlivňují náš každodenní život i profesní povinnosti. Od 1. ledna 2025 vstupuje v účinnost řada významných legislativních úprav, od daňových novinek přes úpravy zaměstnaneckých výhod až po změny v regulaci cen. Tento článek vás provede těmi nejzásadnějšími úpravami, které by neměly uniknout vaší pozornosti.

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění

- novelizováno zákonem č. 461/2024 Sb.

- dělená účinnost, většina ustanovení je účinná od 1. 1. 2025

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 23. 12. 2024

Jaké změny nastaly:

- změny v oblasti registrace k DPH: definice obratu, zavedení obratu v EU, počítání obratu, nová pravidla pro registraci i zrušení registrace, změny u skupinové registrace i registrace identifikovaných osob,

- zavedení nového přeshraničního režimu pro malé podniky,

- zvýšení hranice obratu pro změnu zdaňovacího období,

- upřesnění vedení evidence obchodního majetku,

- změna stanovení data uskutečnění zdanitelného plnění u dlouhodobě poskytovaných plnění,

- změna určení místa plnění u kulturních, sportovních, vzdělávacích apod. služeb a u služeb poskytnutých do třetí země,

- změny oprav základu daně a oprav odpočtu daně – změna lhůty, nová povinnost provést opravu základu daně a odpočtu daně i osobou, která přestala být plátcem, rozšíření možností oprav u nedobytných pohledávek, povinnost snížení odpočtu daně u neuhrazených závazků po 6. kalendářním měsíci po měsíci splatnosti

- úprava sazeb daně u zdravotnických prostředků, od 1. 7. 2025 rovněž u bytové a sociálně bytové výstavby,

- nárok na odpočet daně – zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet daně, změny u kráceného nároku na odpočet daně, změna výpočtu krátícího koeficientu, změny při uplatnění poměrného nároku na odpočet daně, změny u uplatňování odpočtu daně v případě nové registrace k dani,

- vypuštění speciální úpravy pro uplatnění daně u dlouhodobého majetku vytvořeného vlastní činností (přechodná ustanovení),

- změny u nespolehlivého plátce a nespolehlivé osoby,

- změny u dodání nemovitých věcí (účinné od 1. 7. 2025): upravena pravidla pro uplatnění osvobození a zdanění při dodání vybraných nemovitých věcí, povinnost zdanit stavby při jejich prvním dodání do konce 23. kalendářního měsíce po kalend. měsíci, v němž se stavba považuje za dokončenou, změny pro určení podstatné změny nemov. věci, zrušení možnosti uplatnit osvobození od DPH podle § 62 při dodání stavebního pozemku,

- změna podmínek pro dobrovolné zdanění nájmu nemovitosti (účinné od 1. 7. 2025).

Novela vyhlášky č. 458/2020 Sb., o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky, ve znění pozdějších předpisů

- novelizováno vyhláškou č. 428/2024 Sb.

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 13. 12. 2024 a 19. 12. 2024

Jaké změny novela přinesla:

- aktualizace formulářů k dani z přidané hodnoty, spotřební daně, daně silniční, daně z hazardních her, daně z příjmů a další.

Novela zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění

- novelizováno zákonem č. 470/2024 Sb.

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 27. 12. 2024

Jaké novinky nás čekají:

- změna v osvobození od daně z příjmů nepeněžního plnění na zdravotní péči či zdravotnické prostředky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinnému příslušníkovi z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku po jeho zdanění anebo na vrub výdajů, které nejsou výdaji na dosažení, zajištění a udržení příjmů, nově jsou osvobozena od daně z příjmů v úhrnu do výše průměrné mzdy za zdaňovací období (dosud osvobozeno do výše jedné poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období).

Novela nařízení vlády č. 341/2017 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě, v platném znění

- novelizováno nařízením vlády č. 466/2024 Sb.

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 23. 12. 2024

V čem změna spočívá:

- nové platové tabulky – zvýšení platových tarifů.

Novela vyhlášky č. 412/2021 Sb., o rozpočtové skladbě, v platném znění

- novelizováno vyhláškou č. 385/2024 Sb.

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 12. 12. 2024

Co konkrétně se změnilo:

- změna pojení náhrad za nezpůsobenou újmu a náhrad škod způsobených nezákonným rozhodnutím nebo nesprávným úředním postupem při výkonu veřejné moci, změna druhového třídění daňových příjmů

Novela zákona č. 526/1990 Sb., o cenách, a další související zákony, v platném znění

- novelizováno zákonem č. 265/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 526/1990 Sb., o cenách, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 19. 9. 2024

Co je nového:

- vymezení působnosti a pravomoci obcí a krajů v oblasti cen, změny seznamu zboží, které mohou obce a kraje cenově regulovat

- Vyhláška č. 475/2024 Sb., o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok 2025

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 27. 12. 2024

Vyhláška č. 373/2024 Sb., o stanovení výše základních sazeb zahraničního stravného pro rok 2025

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 10. 12. 2024 - Vyhláška č. 433/2024 Sb., o zásadách a lhůtách finančního vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy a Národním fondem (vyhláška o finančním vypořádání)

- vyhlášeno ve Sbírce zákonů: 19. 12. 2024

Jaké změny se udály:

- vyhláška nově stanovuje zásady a lhůty pro finanční vypořádání vztahů se státním rozpočtem, státními finančními aktivy a Národním fondem pro organizační složky státu, státní příspěvkové organizace a příjemce dotací a návratných finančních výpomocí.

Seznámení se s legislativními změnami je klíčem k tomu, abyste mohli nejen splnit své povinnosti, ale také případně využít nové možnosti, které vám nabízejí. Doufáme, že vám tento článek pomohl lépe porozumět změnám a usnadní vám jejich aplikaci v praxi. Podrobnější informace k legislativním novinkám sledujte na našem Metodickém portále.